Какие расходы может списать самозанятый в Великобритании

Если вы самозанятый (sole trader), налог вы платите с прибыли, а не с оборота. Прибыль — это доходы минус допустимые расходы на бизнес (allowable expenses). Правильно учтённые расходы законно уменьшают сумму, с которой считается налог, поэтому важно знать, что именно можно списать.

Что считается допустимым расходом?

Допустимыми считаются затраты, необходимые для ведения дела. GOV.UK перечисляет основные категории: канцелярия и счета за телефон; поездки — топливо, парковка, билеты на поезд и автобус; рабочая одежда, например форма; зарплаты сотрудников и оплата субподрядчиков; товары на перепродажу и сырьё; финансовые и юридические расходы — страхование и банковские сборы; содержание помещения — отопление, освещение, business rates; реклама и расходы на сайт; профессиональные подписки и обучение, связанное с вашим делом.

ADV · A003Сделаем сайт для мастера и самозанятого за £219Клиенты видят ваши работы и цены и пишут сразу в мессенджер. Готов за 3 дня, £219 вместо £438.Разместить рекламу

А вот деньги, взятые из бизнеса на личные нужды, допустимым расходом не являются.

Как делить траты, которые и личные, и рабочие?

Списать можно только рабочую долю. Пример GOV.UK: если счёт за телефон £200, а на деловые звонки приходится £70, то к вычету идёт £70. Для работы из дома нужен разумный способ деления — по комнатам или часам. Если счёт за электричество £1 120, в доме четыре одинаковые комнаты и одна используется только как кабинет, можно заявить £280; а если вы работаете дома один день в неделю, то £40 (£280 разделить на 7).

Что такое упрощённые расходы?

Вместо подсчёта фактических затрат можно применять фиксированные ставки (simplified expenses). Они покрывают транспорт, работу из дома и проживание в помещении бизнеса и избавляют от сложных расчётов. Какой способ выгоднее — зависит от ситуации, поэтому имеет смысл посчитать оба варианта.

Где и когда указывать расходы?

Расходы вы заявляете в годовой налоговой декларации Self Assessment, суммируя их по категориям за налоговый год. Отдельно прикладывать чеки не нужно, но хранить их обязательно: HMRC вправе запросить подтверждение. Удобно вести учёт в течение года — таблицей или приложением, — чтобы в конце не восстанавливать траты по памяти. Частые забываемые расходы: банковские сборы по бизнес-счёту, профессиональная страховка, доля домашнего интернета и телефона, канцелярия и программное обеспечение по подписке.

Когда проще воспользоваться торговой льготой?

Если доход от подработки небольшой, есть торговая льгота (trading allowance) в размере £1 000 в год без налога. Но если вы ею пользуетесь, заявлять расходы и капитальные льготы по этому же доходу уже нельзя — выгодно либо одно, либо другое. Для крупных покупок (оборудование, техника) обычно применяют не обычные расходы, а капитальные льготы.

Важно: компания с ограниченной ответственностью (limited company) самозанятым не считается и списывает затраты по правилам корпоративного налога. Храните чеки и записи — именно они подтверждают расходы перед HMRC.