Регистрация по НДС в UK: порог £90 000 и сроки

НДС (VAT, Value Added Tax) — это налог, который бизнес с регистрацией по НДС добавляет к цене большинства товаров и услуг. Когда оборот растёт, регистрация становится обязательной. Разбираем, что считается облагаемым оборотом, при каком пороге и в какой срок нужно встать на учёт и что меняется после регистрации.

Что считается облагаемым оборотом?

Облагаемый НДС оборот (VAT taxable turnover) — это сумма всего, что вы продали и что не освобождено от НДС. В него входят товары и услуги по стандартной, пониженной и нулевой ставке, но не входят операции, полностью освобождённые от налога. Именно этот показатель, а не прибыль, сравнивают с порогом.

Когда регистрация обязательна?

Зарегистрироваться нужно, если облагаемый оборот за любые последние 12 месяцев превысил £90 000. Это скользящий период, а не календарный или налоговый год: порог проверяют каждый месяц по сумме за предыдущие двенадцать. Регистрация обязательна и в другом случае — если вы ожидаете, что оборот превысит £90 000 в ближайшие 30 дней, например подписав крупный контракт.

В какой срок и с какой даты?

Если оборот уже перевалил за порог, зарегистрироваться надо в течение 30 дней после конца месяца, в котором это произошло. Датой регистрации (effective date) станет первое число второго месяца после превышения. Если же вы заранее знаете, что превысите порог в ближайшие 30 дней, зарегистрироваться надо до конца этих 30 дней, а датой регистрации будет день, когда вы это поняли.

Можно ли зарегистрироваться добровольно или не регистрироваться вовсе?

Добровольная регистрация возможна и при обороте ниже £90 000 — это выгодно, если вы много покупаете у других плательщиков НДС и хотите возвращать входящий налог. Если порог превышен лишь временно и разово, можно попросить «исключение» (exception): HMRC рассмотрит и письменно сообщит решение. А если почти все ваши продажи идут по нулевой ставке, можно подать на освобождение от регистрации.

Какие ставки НДС?

Стандартная ставка — 20%, она применяется к большинству товаров и услуг. Пониженная ставка 5% действует, например, на детские автокресла и бытовую энергию. Нулевая ставка 0% — на большинство продуктов питания и детскую одежду. Регистрируясь, вы обязаны брать НДС по правильной ставке для каждого товара.

Как зарегистрироваться?

Регистрация проходит онлайн через аккаунт на сайте HMRC; для входа понадобится учётная запись Government Gateway. После проверки HMRC присылает номер плательщика НДС и официальную дату регистрации, с которой нужно начинать брать налог и подавать декларации. Регистрацию стоит планировать заранее, чтобы к дате превышения порога номер уже был на руках.

Что происходит после регистрации?

Вы получаете номер плательщика НДС, начинаете добавлять налог к ценам, обычно раз в три месяца подаёте декларацию и платите HMRC разницу между собранным и уплаченным НДС. Учёт ведётся в электронном виде по правилам Making Tax Digital. Если зарегистрироваться позже положенного, придётся заплатить НДС со всех продаж с той даты, когда регистрация была обязательна, и возможен штраф — поэтому за порогом стоит следить заранее.